Daně z krypta dlouho byly šedá zóna, ale to se změnilo. Od roku 2025 má Česko jasnější pravidla, včetně osvobození podobných tomu, co známe u akcií. Dobrá zpráva je, že při rozumném dlouhodobém držení můžete daň vůbec neřešit. Špatná je, že kdo nemá pořádek v záznamech, zaplatí zbytečně nebo se dostane do problémů. Tahle stránka je rámcový přehled, ne daňové poradenství na míru.
V tomhle dílu projdeme, kdy vzniká zdanitelný příjem, jak funguje časový a hodnotový test a proč si od začátku vést evidenci.
Co se dozvíte
- Zdanitelný příjem vzniká při prodeji za koruny, směně i platbě kryptem.
- Časový test: po 3 letech držení je příjem z prodeje osvobozen.
- Hodnotový test: roční příjmy z prodeje do 100 000 Kč jsou osvobozené.
- Od začátku si veďte evidenci nákupů, prodejů, kurzů a dat.
Kdy vzniká zdanitelný příjem
První věc, kterou si lidé pletou: zdaňuje se okamžik, kdy krypto „opustí" svou formu, ne jen výběr peněz na účet.
Zdanitelný příjem vzniká, když kryptoměnu prodáte za koruny nebo jinou klasickou měnu, když ji směníte za jinou kryptoměnu (i krypto za krypto je zdanitelná událost) a když jí zaplatíte za zboží nebo službu. Naopak samotný nákup krypta a jeho držení nebo přesun mezi vlastními peněženkami zdanitelný příjem nezakládá. Jinými slovy, daň se týká realizovaného zisku, ne nárůstu hodnoty, který jen sledujete na obrazovce.
Osvobození: časový a hodnotový test
Tady je dobrá zpráva pro dlouhodobé držitele. Splníte-li jeden z testů, příjem z prodeje se nedaní.
Aktuální pravidla (ověřte k datu prodeje)
Od 15. 2. 2025 platí pro kryptoaktiva u fyzických osob (mimo podnikání) dva typy osvobození příjmu z prodeje:
- Časový test: držíte-li kryptoaktivum alespoň 3 roky, je příjem z jeho prodeje osvobozen od daně.
- Hodnotový test: nepřesáhnou-li vaše celkové roční příjmy z prodeje kryptoaktiv 100 000 Kč, jsou osvobozené (limit se netýká stablecoinů).
Co osvobození nesplní, daní se sazbou daně z příjmů fyzických osob (15 %, u vysokých příjmů 23 % nad zákonnou hranicí). Pravidla jsou nová a mohou se měnit, ověřte si aktuální stav.
Zdroj: Finanční správa, daň z příjmů fyzických osob. Stav k roku 2026.
Princip je podobný jako u cenných papírů: kdo drží dlouhodobě nebo prodává v malém, často daň vůbec neřeší. Kdo aktivně obchoduje a často směňuje, naopak zdanitelné události generuje běžně.
Evidence transakcí: nuda, která vás zachrání
Tohle je nejpodceňovanější rada celého dílu. Bez záznamů se daně z krypta dělají těžko a draho.
Od první transakce si veďte přehled: co jste koupili, kdy, za kolik, kdy a za kolik prodali nebo směnili a v jakém kurzu. U směny krypto za krypto potřebujete znát hodnotu v korunách v okamžiku směny, což zpětně dohledáváte obtížně. Pořádek v evidenci rozhoduje o tom, jestli správně doložíte časový test a spočítáte základ daně. Spousta lidí tohle podcení a pak při daňovém přiznání lituje.
Rámec, ne poradenství
Tahle stránka vám má dát přehled, ne nahradit daňového poradce. U krypta to platí dvojnásob.
Pravidla jsou nová, výklad se v některých detailech ještě usazuje a vaše konkrétní situace (objem, typ transakcí, podnikání) může být složitější, než zvládne obecný článek. U větších částek nebo aktivního obchodování se vyplatí probrat to s daňovým poradcem. Konkrétní čísla na míru tu záměrně nedáváme, protože by snadno zastarala nebo nesedla na vaši situaci.
Co si odnést
Zdanitelný příjem u krypta vzniká při prodeji za měnu, směně krypto za krypto i platbě kryptem, ne při pouhém držení. Od února 2025 platí dva testy pro osvobození: časový (3 roky držení) a hodnotový (roční příjmy z prodeje do 100 000 Kč). Co je nesplní, daní se daní z příjmů. A naprostý základ je evidence: od první transakce si zapisujte nákupy, prodeje, kurzy a data. U složitějších případů se obraťte na daňového poradce.
V posledním dílu to spojíme dohromady: pět kroků, jak začít, a souhrn červených vlajek z celé série.
← Předchozí díl: Volatilita a strategie: nakupovat s chladnou hlavou
Pokračovat na další díl → Jak začít: pět kroků a na co si dát pozor