Daňové přiznání kvůli akciím podáváte, když roční příjmy z prodejů mimo tříletý test přesáhly 100 000 Kč (i při ztrátě) nebo když máte jakékoliv zahraniční dividendy. Prodeje patří do přílohy č. 2 jako ostatní příjmy (řádek 40), zahraniční dividendy na řádek 38 s přílohou č. 3 pro zápočet. Termín: začátek dubna papírově, začátek května elektronicky.
Většina dlouhodobých investorů daňové přiznání kvůli akciím nikdy podávat nemusí. A ti, na které povinnost vyjde, ji zvládnou za večer s ročním výpisem od brokera. Tenhle článek je mechanický návod: kdy povinnost vzniká, co kam ve formuláři patří a jak podat; pravidla a osvobození rozebírá článek o zdanění zisku z akcií. Jde o vzdělávací rámec, ne daňové poradenství; investování od základů mapuje průvodce investováním do akcií a ETF.
Co se dozvíte
- Checklist: kdy se vás přiznání týká a kdy máte klid.
- Mapa formuláře: řádek 40, řádek 38 a přílohy 2 a 3.
- Kurzové pravidlo, na které se zapomíná: jedna metoda na celý rok.
- Podání krok za krokem včetně termínů.
Kdy přiznání (ne)podáváte
| Jen držím, nic neprodávám | Ne |
| Prodeje výhradně po 3+ letech držení | Ne (jen oznámení při osvobozených příjmech nad 5 mil. Kč) |
| Prodeje mimo test do 100 000 Kč příjmů za rok | Ne |
| Prodeje mimo test nad 100 000 Kč příjmů | Ano, i kdyby šlo o ztrátu |
| Pouze české dividendy | Ne (sraženo u zdroje) |
| Jakékoliv zahraniční dividendy | Ano, i při nulovém doplatku |
Past: ztráta nepomáhá, počítá se objem
Hranice 100 000 Kč pracuje s příjmy, ne se ziskem. Kdo prodal mimo časový test za 105 000 Kč se ztrátou, daň platit nebude, ale přiznání podat musí Peníze.cz.
Testy se navíc potkávají. Příklad: prodáte podílové listy za 70 000 Kč držené dva roky a další za 60 000 Kč držené čtyři roky. Úhrn příjmů 130 000 Kč limit překračuje, takže přiznání podáváte; danit ale budete jen zisk z prodeje drženého dva roky, starší prodej kryje časový test. Jak přesně lhůta běží, rozebírá článek o časovém testu.
Mapa formuláře: co kam patří
Formulář přiznání k dani z příjmů fyzických osob má pro investora dvě zastávky. Prodeje cenných papírů patří do přílohy č. 2 mezi ostatní příjmy podle § 10: uvádíte souhrn příjmů z neosvobozených prodejů a souhrn výdajů (nabývací ceny plus poplatky); dílčí základ se propíše na řádek 40 hlavního formuláře. Jak základ správně spočítat včetně FIFO a ztrát, popisuje článek o počítání zisku.
Zahraniční dividendy patří v hrubé výši na řádek 38 (příjmy z kapitálového majetku) a zápočet zahraniční daně se počítá v příloze č. 3; alternativně lze zvolit režim samostatného základu daně (řádek 74a s přílohou č. 4), což se vyplatí posoudit u vyšších příjmů Peníze.cz. Detaily dividend rozebírá samostatný článek.
Kurzy: jedna metoda na celý rok
Jednotný kurz, nebo denní kurzy ČNB
Obchody v dolarech či eurech přepočítáváte do korun buď jednotným kurzem vyhlašovaným po konci roku, nebo denními kurzy ČNB k datům transakcí. Obě cesty jsou legální, ale v rámci jednoho roku musíte držet jedinou metodu. U mnoha malých nákupů bývá jednotný kurz výrazně pohodlnější; denní kurzy se vyplatí spočítat, když koruna během roku výrazně pohnula vaším ziskem.
Podání krok za krokem
- 1
Stáhněte roční výpis od brokera
Přehled obchodů (gain/loss report) a přehled dividend za celý rok. Většina brokerů je generuje automaticky v lednu a únoru.
- 2
Roztřiďte prodeje podle osvobození
Vyřaďte prodeje splňující tříletý test; zbytek spárujte metodou FIFO s nákupy a sečtěte příjmy a výdaje.
- 3
Přepočtěte cizí měny do korun
Jednotným kurzem, nebo denními kurzy ČNB; jednu metodu pro celý rok. Přepočítejte i hrubé dividendy a sraženou daň.
- 4
Vyplňte formulář
Prodeje do přílohy č. 2 (výsledek na ř. 40), zahraniční dividendy na ř. 38 s přílohou č. 3 pro zápočet sražené daně.
- 5
Odešlete a zaplaťte
Elektronicky přes portál MOJE daně (majitelé datové schránky povinně). Termíny pro rok 2025: papírově do 1. 4. 2026, elektronicky do 4. 5. 2026, s daňovým poradcem do 1. 7. 2026.
Časté situace, které překvapí
Druhá drobnost: úročená hotovost na investičních platformách nebývá zdaněna srážkou jako v bance, takže úroky patří do přiznání. Třetí: OSVČ drží investice mimo podnikání; příjmy z prodejů jdou do § 10, ne do § 7, a evidence se vedou odděleně. A čtvrtá: podklady archivujte aspoň pět let; finanční úřad může přiznání prověřit zpětně a bez konfirmací obchodů se tříletý test dokládá těžko.
Poslední rada na rovinu: tenhle návod pokrývá běžného investora s akciemi a ETF. Kdo má opce, deriváty, příjmy z více států nebo velké objemy, udělá nejlíp, když podání projde s daňovým poradcem; lhůta se tím navíc posouvá až na červenec.