Co se stane s akciemi po smrti: dědění a daně

Akcie po smrti majitele nikam nezmizí. Nevypaří se, nepropadnou státu ani brokerovi. Stanou se součástí dědictví a přejdou na dědice úplně stejně jako byt, auto nebo peníze na účtu. Co se stane s akciemi po smrti se tedy řeší v dědickém řízení, které vede notář.

Zní to jednoduše. V praxi má pár háčků, na kterých se dají ušetřit nebo naopak ztratit tisíce. Tady je vše, co potřebujete vědět, ať už dědíte vy, nebo chcete usnadnit věci svým blízkým. Pokud teprve začínáte s akciemi obecně, mrkněte nejdřív na náš průvodce investováním do akcií.

Co se s akciemi po smrti stane

Po smrti majitele se akcie stávají součástí pozůstalosti. Nic se automaticky neprodává a nikdo s nimi sám nehýbe. Čeká se, až proběhne dědické řízení a soud potvrdí, kdo je nově vlastní.

Až do skončení řízení akcie dál existují na účtu zemřelého. Jejich cena přitom kolísá dál, trh nepočká. To je první věc, kterou je dobré vědět: mezi smrtí a vyřízením dědictví může hodnota stoupnout i spadnout a dědic to neovlivní.

Po skončení řízení má dědic dvě možnosti. Buď v investici pokračuje, nebo akcie prodá a vezme si peníze. K obojímu se ještě dostaneme.

Jak probíhá dědické řízení

Dědické řízení zahajuje soud podle posledního bydliště zemřelého. Sám ho ale nevede. Pověří jím konkrétního notáře jako soudního komisaře.

Notář nejdřív prověří centrální evidenci závětí, jestli zemřelý nezanechal poslední vůli. Pak sepíše veškerý majetek i dluhy, nechá je ocenit a vyrovná případné závazky. To, co zbyde, rozdělí mezi dědice. Akcie jsou v tomhle soupisu jednou z položek, stejně jako účet v bance nebo nemovitost.

Notář se o akciích ale musí nejdřív dozvědět. A tady narážíme na nejčastější problém celé téhle situace.

Kdo akcie zdědí: závěť, nebo zákon

Jsou dvě cesty, jak se určí dědicové. Závěť má vždy přednost. Pokud zemřelý sepsal platnou poslední vůli, postupuje se podle ní.

Závěť ale není všemocná. Existuje takzvaný nepominutelný dědic. Nezletilé děti musí dostat aspoň tolik, kolik by jim náleželo ze zákona, zletilé aspoň polovinu toho. Obejít vlastní děti závětí tedy nejde.

Když závěť není, dědí se ze zákona v dědických třídách. Zjednodušeně:

• První třída: děti a manžel nebo partner, každý stejným dílem.
• Druhá třída: manžel, rodiče a osoby žijící se zemřelým ve společné domácnosti (když nedědí potomci).
• Třetí a další třídy: sourozenci, jejich děti, prarodiče a tak dál.

Pro většinu rodin se vše vyřeší v první třídě. Akcie se rozdělí mezi dědice podle jejich podílů, stejně jako zbytek majetku.

Jak se notář k akciím dostane

Tady se realita za posledních pár let hodně změnila. Dřív se psalo o „středisku cenných papírů" a papírových akciích. Dnes drtivá většina lidí drží akcie a ETF elektronicky u brokera, třeba u XTB, Trading 212, DEGIRO, Interactive Brokers nebo Portu.

Postup je v jádru pořád stejný. Notář (nebo dědic) se obrátí na brokera a ten po předložení dokladů sdělí, kolik a jakých cenných papírů zemřelý ke dni úmrtí vlastnil. Broker pak čeká na pravomocné usnesení o dědictví a teprve podle něj jedná. Bez tohohle papíru s akciemi nikdo nehne.

Když je dědiců víc, akcie se rozdělí podle dohody nebo podle podílů z usnesení. Pak přijde rozhodnutí, které řeší skoro každý dědic.

Co se zděděnými akciemi dělat: pokračovat, nebo prodat

Zdědili jste akcie. Máte dvě možnosti a žádná z nich není univerzálně správná. Záleží, co v portfoliu je a co s penězi chcete.

První možnost je v investici pokračovat. Akcie nebo ETF se převedou na váš účet, klidně i k jinému brokerovi. Tomuhle převodu cenných papírů beze změny na peníze se říká deblokace. Druhá možnost je akcie prodat a vzít si hotovost.

Náš pohled: pokud jste zdědili rozumně poskládané portfolio, hlavně široký akumulační ETF, a peníze hned nepotřebujete, většinou dává smysl spíš pokračovat než z paniky všechno rozprodat. Dlouhodobé držení je u akcií to, co vydělává. Naopak jednotlivé spekulativní tituly nebo cokoli s pákou je dobrý důvod se nad portfoliem zamyslet.

Co dělat jako dědic krok za krokem

Když vám doma leží papír, že někdo blízký investoval, nebo to aspoň tušíte, postupujte takhle.

1. 1

   Najděte, kde zemřelý investoval

   Projděte e-maily, výpisy z účtu a aplikace v telefonu. Hledáte jméno brokera nebo investiční společnosti.

2. 2

   Nahlaste úmrtí brokerovi

   Stačí ho informovat. Pro další kroky bude chtít úmrtní list a počká si na usnesení soudu.

3. 3

   Spolupracujte s notářem

   Předejte mu informaci, že existují akcie a u koho. Notář je zahrne do soupisu majetku.

4. 4

   Počkejte na pravomocné usnesení

   Teprve s ním broker akcie převede nebo vyplatí. Bez něj se nic nestane.

5. 5

   Rozhodněte se: pokračovat, nebo prodat

   Nechte si akcie převést na svůj účet, nebo je prodejte. Spěchat nemusíte.

Celé to chvíli trvá. Dědické řízení běžně zabere několik měsíců, někdy i přes rok. To je normální a nedá se s tím moc dělat.

Daně: kolik zaplatíte ze zděděných akcií

Tady je dobrá zpráva, kterou starší články na internetu často pletou. Samotné zdědění akcií dnes nedaníte vůbec.

Jediná povinnost přichází u velkých částek. Pokud osvobozený příjem (tedy hodnota dědictví) přesáhne 5 mil. Kč, musíte to oznámit finančnímu úřadu. Žádnou daň ani tak neplatíte, jen to nahlásíte. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů

Daň přichází na řadu až ve chvíli, kdy zděděné akcie prodáte. A i tady jde daň většinou obejít zákonně a snadno.

Příjem z prodeje cenných papírů je osvobozený, pokud mezi nákupem a prodejem uplynou aspoň 3 rokyčasový test. Tomu se říká časový test. A teď to nejlepší.

Existuje i druhá pojistka. Pokud za rok prodáte cenné papíry celkem do 100 000 Kčročně, je příjem osvobozený i bez splnění časového testu.

A když prodáte dřív a ani do limitu se nevejdete? Pak zdaníte zisk 15 %. Jako nabývací cenu se přitom bere hodnota akcií ke dni úmrtí z dědického řízení. Daníte tedy jen to, co akcie vydělaly od chvíle, kdy jste je zdědili, ne celý dlouholetý zisk zemřelého.

Pozor na americké akcie

Jeden detail, na který málokdo upozorní. Pokud zemřelý držel přímo jednotlivé americké akcie (US situs majetek), může se na ně teoreticky vztahovat americká dědická daň pro nerezidenty, a to nad hranicí pouhých 60 000 USD.

Dluhy a možnost dědictví odmítnout

Dědí se i dluhy, ne jen majetek. Tady ale platí důležitá ochrana: za dluhy zemřelého ručíte jen do výše toho, co jste zdědili. O vlastní peníze nad rámec dědictví nepřijdete.

Pokud by dluhy převyšovaly majetek, můžete dědictví odmítnout. Pozor, odmítá se vždy jako celek. Nejde si vzít akcie a chatu a odmítnout jen dluhy. Buď všechno, nebo nic.

Jak to usnadnit svým blízkým

Většina problémů s děděním akcií nevzniká u notáře, ale doma. Rodina prostě neví, že zemřelý investoval, nebo neví kde. Akcie pak v řízení klidně uniknou a nikdo se k nim nedostane.

Pár minut prevence to vyřeší:

• Napište závěť, pokud chcete majetek rozdělit jinak, než určuje zákon. Nemusí být složitá.
• Sepište seznam svých účtů. U kterého brokera investujete a co tam zhruba máte. Stačí jednoduchý dokument.
• Řekněte to někomu blízkému nebo seznam uložte tam, kde ho rodina najde. Hesla do aplikací nestačí, důležitá je informace, že účet existuje.

Není to morbidní, je to ohleduplné. Vaše akcie pak skutečně skončí u lidí, kterým je chcete nechat.

Shrnutí

Akcie po smrti přejdou na dědice v dědickém řízení, které vede notář. Broker je sám nehledá, takže rodina musí vědět, kde investujete. Samotné zdědění je dnes bez daně. Když zděděné akcie později prodáte, pomáhá vám časový test, do kterého se započítává i doba, po kterou je držel zemřelý příbuzný v přímé linii. A nejlepší dárek, který svým blízkým necháte, je krátký seznam toho, kde co máte.

Časté otázky