Zisk z prodeje či směny kryptoměn daní fyzická osoba 15 % (nad 36násobek průměrné mzdy 23 %) jako ostatní příjem v příloze 2 daňového přiznání. Od února 2025 ale platí dvě osvobození: držení déle než 3 roky (časový test) a roční příjmy z prodeje do 100 000 Kč (hodnotový test, netýká se stablecoinů). Zdanitelnou událostí je i směna krypto za krypto a od roku 2026 burzy transakce automaticky hlásí úřadům.
Léta se tradovalo, že krypto berňák nevidí. Od roku 2026 je to oficiálně minulost: burzy a směnárny hlásí transakce daňovým úřadům automaticky. Dobrá zpráva: zároveň platí nejštědřejší pravidla v historii, kdo drží přes tři roky, neplatí nic. Tenhle článek je praktický návod; rámcový přehled dává díl průvodce o daních a není to daňové poradenství na míru.
Co se dozvíte
- Kdy vzniká zdanitelný příjem (a proč je směna BTC za ETH past).
- Dvě osvobození: časový test 3 roky a hodnotový test 100 000 Kč.
- Sazby, výpočet základu a kompenzace ztrát.
- Přiznání krok za krokem a co mění DAC8.
Kdy vzniká zdanitelný příjem
První a nejdůležitější princip: daní se okamžik, kdy krypto „opustí svou formu", ne výběr peněz na bankovní účet.
| Nákup kryptoměny za koruny | Ne |
| Držení (jakkoliv dlouhé) | Ne |
| Přesun mezi vlastními peněženkami | Ne |
| Prodej za koruny či jinou měnu | Ano |
| Směna krypto za krypto (i za stablecoin) | Ano |
| Platba kryptem za zboží či službu | Ano |
Past číslo jedna: směna
Výměna bitcoinu za ether nebo „schování zisku" do stablecoinu je daňově totéž co prodej za koruny: k datu směny se počítá příjem v korunách a případný zisk. Aktivní obchodník tak generuje desítky zdanitelných událostí, aniž by kdy viděl koruny. Podrobně u stablecoinů.
Dvě osvobození: časový a hodnotový test
Pravidla od 15. 2. 2025 (ověřte k datu prodeje)
Časový test: příjem z prodeje kryptoaktiva drženého alespoň 3 roky je osvobozen od daně. Hodnotový test: osvobozené jsou i roční příjmy z prodeje kryptoaktiv do 100 000 Kč úhrnem (počítají se příjmy, ne zisky; stablecoinů se limit netýká). Osvobozené příjmy mají strop 40 mil. Kč ročně: za rok 2025 byl společný pro kryptoaktiva, cenné papíry i podíly, od roku 2026 platí už jen pro kryptoaktiva (u cenných papírů byl zrušen). Osvobozený příjem nad 5 mil. Kč navíc podléhá oznamovací povinnosti finančnímu úřadu. Co testy nesplní, daní se. Zdroj: Finanční správa, daň z příjmů fyzických osob; pravidla jsou nová a mohou se měnit.
Prakticky: dlouhodobý držitel bitcoinu, který prodává po letech, daň neřeší vůbec; jak přesně běží tříletá lhůta a co ji vynuluje, rozebírá do detailu článek o časovém testu. Stejně tak drobný investor, který za rok prodá krypto za méně než 100 tisíc. Daň se týká hlavně aktivních obchodníků a prodejů před třetím výročím nákupu. Mimochodem, stejná logika platí i pro bitcoinová ETN, která se daní jako cenné papíry se shodným tříletým testem.
Kolik a z čeho: sazby a základ daně
Neosvobozený příjem patří mezi ostatní příjmy podle § 10. Základ daně = příjem minus prokazatelné výdaje: nabývací cena kryptoměny a poplatky za nákup i prodej. Sazba je 15 %; část celkového základu daně nad 36násobek průměrné mzdy (pro rok 2026 zhruba 1,68 milionu Kč) se daní 23 %. Sociální ani zdravotní pojištění se z prodeje krypta u nepodnikatele neplatí.
Zisky a ztráty se potkávají
V rámci kryptoaktiv se v jednom roce zisky a ztráty kompenzují: prodělek na altcoinech sníží zdanitelný zisk z bitcoinu. Ztrátu ale nelze přenést do dalších let ani odečíst od mzdy či podnikání. Kdo realizuje velký zisk, může zvážit, jestli zároveň nerealizuje i ztrátové pozice; a kdo prodělal celkově, daň neplatí (a ztráta mu nijak jinak nepomůže).
Jak na přiznání krok za krokem
- 1
1. Evidence celý rok
U každé transakce: datum, množství, korunová hodnota, poplatky. U směn krypto-krypto korunová hodnota v okamžiku směny. Bez evidence nejde spočítat základ ani doložit testy.
- 2
2. Roztřídění podle testů
Oddělte prodeje splňující časový test (3 roky) a zkontrolujte úhrn ostatních příjmů proti hodnotovému testu (100 000 Kč). Co prošlo testem, do přiznání nepatří.
- 3
3. Výpočet základu
U zdanitelných prodejů: příjmy minus nabývací ceny a poplatky, zisky a ztráty v rámci roku proti sobě. Výsledek je dílčí základ daně podle § 10.
- 4
4. Příloha 2 přiznání
Ostatní příjmy se vyplňují do přílohy č. 2 daňového přiznání (oddíl 2). Online průvodce na portálu Moje daně vás provede.
- 5
5. Termín
Přiznání za rok 2025: do 1. dubna 2026 papírově, do 4. května 2026 elektronicky, s daňovým poradcem do 1. července 2026.
DAC8: berňák už vidí
Konec šedé zóny
Od roku 2026 platí evropská směrnice DAC8: burzy a směnárny automaticky hlásí transakce svých klientů daňovým správám EU, které si data vyměňují. Finanční úřad tedy objemy vašich obchodů uvidí bez ptaní. Spoléhat na neviditelnost krypta přestalo dávat smysl; spoléhejte na evidenci a osvobozovací testy, jsou štědré dost.
Speciální případy
Staking a mining: odměny jsou zdanitelný příjem (u soustavné těžby může jít o podnikání); evidujte korunovou hodnotu při přijetí, detail ve článku o stakingu. Platby kryptem: každá útrata je daňově prodej; časté drobné platby pokrývá hodnotový test. Krypto v podnikání: pro majetek zařazený v obchodním majetku testy neplatí a režim je jiný; to už patří k daňovému poradci. A obecně: u velkých objemů, derivátů nebo složitých DeFi operací je poradce levnější než chyba.